ستساعدك المقالة التالية: كيف يتم فرض ضريبة على الدخل السلبي؟
الدخل السلبي. ليس من المبالغة القول إنه ربما يكون أفضل نوع من الدخل الذي يمكنك كسبه. ببساطة، إنه الدخل الذي تكسبه بجهد قليل أو بدون جهد من جانبك.
وهذا يعني أنه سيكون لديك الحرية في كسب المزيد من المال من خلال القيام بأشياء أخرى – أو مجرد الاستمتاع بحياتك. يعد جيف روز من أشد المدافعين عن الدخل السلبي، وقد كتب مقالًا يوضح 28 طريقة لتحويله إلى حقيقة.
ولكن مثل جميع أشكال الدخل، يخضع الدخل السلبي عمومًا لضريبة الدخل. كيف يتم فرض ضريبة على الدخل السلبي؟ سيعتمد الكثير منها على المصدر (مثل تطبيقات الدخل السلبي)، بالإضافة إلى نوع الدخل. كما نحن على وشك أن نرى، لا يتم فرض ضريبة على كل الدخل السلبي بنفس الطريقة.
ما الذي يجعل الدخل السلبي سلبيا؟
تعريف الدخل السلبي الذي قدمته في المقدمة (والمائل) عام جدًا. قد يكون مضللاً بعض الشيء. يمكننا أن نأخذ الأمر خطوة أبعد ونقول إنه غالبًا ما يكون ذاتيًا.
لنبدأ بهذا: الحصول على مصدر دخل إلى النقطة التي يصبح فيها سلبيًا غالبًا ما يكون أي شيء غير سلبي!
| على سبيل المثال، لنفترض أنك تبيع نشاطك التجاري وتتلقى دفعات شهرية من المالك الجديد مقابل جزء كبير من سعر الشراء. إن دفعات الأقساط هي بالتأكيد مصدر للدخل السلبي. ولكن إذا استغرق بناء المشروع 20 عامًا، فإن هذا الجزء من النشاط لم يكن سلبيًا على الإطلاق. |
لا تزال هناك منطقة رمادية أخرى في التعريف تتمثل في مقدار الجهد المبذول في النشاط. وهذا أيضًا هو المكان الذي يمكن أن يصبح فيه التعريف ذاتيًا.
على سبيل المثال، يمكنك إنشاء مدونة ناجحة تدر عليك 10000 دولار شهريًا. لكنك قمت بنقلها إلى النقطة التي تحقق فيها المدونة هذا الدخل بما لا يزيد عن 50 ساعة عمل شهريًا من جانبك.
هذا مثال على ما يمكن اعتباره أفضل مصدر دخل شبه سلبي. ودعنا لا ننسى السنوات التي قضيتها في إنشاء المدونة، حيث كنت تعمل من 60 إلى 70 ساعة أسبوعيًا لتحقيق ذلك.
غالبًا ما يتم دمج مصادر الدخل شبه السلبية مع مصادر الدخل السلبية الحقيقية، حيث تكمن المنطقة الرمادية للدخل السلبي. كما سنرى بعد قليل، لدى مصلحة الضرائب الأمريكية إرشادات محددة جدًا بشأن الدخل السلبي.
لهذا السبب من المهم أن نفهم الفرق الدقيق في كثير من الأحيان بين مصدر الدخل السلبي الحقيقي والمصدر شبه السلبي.
9 أمثلة لمصادر الدخل السلبي
لنبدأ بقائمة مصادر الدخل السلبية حقا، من النوع الذي لا يتطلب أي جهد من جانبك على الإطلاق. (لكننا سنتجاهل حقيقة أن الجهد الحقيقي قد بذل في إنشاء هذه المصادر أو بنائها).
تشمل مصادر الدخل السلبي الحقيقية ما يلي:
- الاستثمارات المدرة للفائدة، مثل السندات وشهادات الإيداع.
- استثمارات الأسهم، إما تحقيق أرباح أو إنتاج مكاسب رأسمالية.
- الاستثمار العقاري المباشر لتحقيق دخل الإيجار ومكاسب رأسمالية طويلة الأجل، أو كليهما.
- معظم أنواع التمويل الجماعي العقاري، مثل الكيانات التجارية العابرة، والتي تكسب فيها دخلاً، ولكن لديك مسؤولية محدودة ولا تشارك في الإدارة. وتشمل هذه عادةً الشراكات والشركات S والشركات ذات المسؤولية المحدودة.
مصادر الدخل شبه السلبية (تلك التي تتطلب القليل من الجهد من جانبك):
- شراء أو بناء مشروع تجاري لا يتطلب منك سوى الحد الأدنى من العمل لكسب الدخل.
- تأجير جزء من منزلك.
- بيع المنتجات من خلال التسويق بالعمولة.
- إنشاء منتج رقمي، مثل كتاب إلكتروني أو دورة تعليمية، يتم بيعه من خلال ترتيبات التسويق بالعمولة.
- شراء وبيع مواقع الويب وأسماء النطاقات والملكية الرقمية الأخرى.
ستتطلب كل واحدة من هذه المشاريع بعض الجهد من جانبك، حتى لو كان ذلك بضع ساعات فقط في الشهر. لكن هذه المشاركة، رغم صغرها، تعتبر بالغة الأهمية لنجاح المشروع.
الدخل السلبي لأغراض ضريبة الدخل
ولأغراض ضريبة الدخل، لدى مصلحة الضرائب الأمريكية إرشادات محددة للغاية بشأن ما يشكل نشاط الدخل السلبي. يتمحور حول مسألة المشاركة المادية.
إنه العامل الحاسم في مصادر الدخل السلبية مقابل مصادر الدخل غير السلبية، على الأقل وفقًا لمصلحة الضرائب.
ال تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية المشاركة المادية على النحو التالي:
لقد شاركت ماديًا في نشاط تجاري أو تجاري خلال سنة ضريبية إذا كنت ترضي أي من الاختبارات التالية:
- لقد شاركت في النشاط لأكثر من 500 ساعة خلال السنة الضريبية.
- لقد كانت مشاركتكم جوهرية فيما يتعلق بنشاط جميع الأفراد للسنة الضريبية، بما في ذلك مشاركة الأفراد الذين ليس لهم أي مصلحة في النشاط.
- لقد شاركت في النشاط لأكثر من 100 ساعة خلال السنة الضريبية، وشاركت على الأقل بنفس القدر الذي شارك به أي فرد آخر (بما في ذلك الأفراد الذين لم يكن لديهم أي مصلحة في النشاط) خلال العام.
- النشاط هو نشاط مشارك كبير، وقد شاركتم في كافة الأنشطة المشاركة الهامة لمدة تزيد عن 500 ساعة. نشاط المشاركة الهامة هو أي نشاط تجاري أو تجاري شاركت فيه لأكثر من 100 ساعة خلال العام ولم تشارك فيه بشكل مادي بموجب أي من اختبارات المشاركة المادية، بخلاف هذا الاختبار.
- لقد شاركت ماديًا في النشاط (بخلاف استيفاء هذا الاختبار الخامس) لأي 5 (سواء كانت متتالية أم لا) من السنوات الضريبية العشر السابقة مباشرة.
- النشاط عبارة عن نشاط خدمة شخصية شاركت فيه بشكل مادي لأي 3 سنوات ضريبية سابقة (سواء كانت متتالية أم لا). يعتبر النشاط نشاط خدمة شخصية إذا كان يتضمن أداء خدمات شخصية في مجالات الصحة (بما في ذلك الخدمات البيطرية)، أو القانون، أو الهندسة، أو الهندسة المعمارية، أو المحاسبة، أو العلوم الاكتوارية، أو الفنون المسرحية، أو الاستشارات، أو أي تجارة أو عمل آخر يتم فيه رأس المال ليس عاملاً ماديًا لإنتاج الدخل.
- وبناء على كل الوقائع والظروف فإنكم شاركتم في النشاط بشكل منتظم ومستمر وكبير خلال العام.
واضح كالطين، أليس كذلك؟ إذا كنت تواجه صعوبة في معرفة ما إذا كنت قد شاركت ماديًا في مشروع ما بناءً على المعايير السبعة المذكورة أعلاه، فإنني أوصيك بشدة باستشارة أحد متخصصي الضرائب.
اعتبارات خاصة للدخل العقاري السلبي
ربما يكون الاستثمار المباشر في العقارات هو الشكل الأكثر إرباكًا للدخل السلبي. ما لم تقم بتسليم مهمة إدارة العقارات الاستثمارية إلى شركة إدارة العقارات، فإن العقارات الاستثمارية تنطوي دائمًا على نوع من الجهد من جانبك. لكن معظم الاستثمار العقاري يعتبر سلبيا للأغراض الضريبية.
| يعتبر الاستثمار العقاري سلبيا إذا كان ينتج دخلا من الإيجار. وهذا يجمعها مع أنشطة مماثلة، مثل تأجير المعدات ودخل حقوق الملكية، والتي تميل إلى أن تكون أكثر سلبية. |
على النقيض من ذلك، إذا شاركت في الاستثمار العقاري الثابت، والذي يعد في الواقع عملًا تجاريًا، فإنه يعتبر نشاطًا غير سلبي. هذا لأنه عمل تقوم فيه بشراء العقارات وتجديدها وبيعها لتحقيق الربح.
لكن تأجير العقارات، كنشاط سلبي، يتمتع بمزايا ضريبية معينة، بما في ذلك:
- القدرة على شطب النفقات المتكبدة المتعلقة بإنتاج الدخل.
- الاستهلاك، وهو عبارة عن نفقات غير نقدية تقلل من أرباحك دون التأثير على التدفق النقدي الخاص بك.
- انخفاض معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل على بيع الممتلكات الخاصة بك لأكثر من عام واحد. وسنتناول هذا الموضوع بمزيد من التفصيل بعد قليل.
- خصم دخل الأعمال المؤهل (QBI).والمعروف أيضًا باسم القسم 199أ. يسمح لدافعي الضرائب المؤهلين بخصم ما يصل إلى 20٪ من دخلهم التجاري المؤهل (QBI)، بالإضافة إلى 20٪ من أرباح صناديق الاستثمار العقارية المؤهلة ودخل الشراكة المؤهلة المتداولة علنًا (PTP).
تعد هذه المزايا الضريبية أحد الأسباب الرئيسية التي تجعل العقارات استثمارًا شائعًا. في الواقع، ضمن قيود معينة، يمكن خصم الخسائر الناجمة عن تأجير العقارات من مصادر الدخل الأخرى. (المزيد عن ذلك بعد قليل.)
الإبلاغ عن الدخل السلبي في إقرار ضريبة الدخل الخاص بك
مثل أي نوع آخر من الدخل، يجب الإبلاغ عن الدخل السلبي في إقرار ضريبة الدخل الخاص بك. وعلى الرغم من المزايا الضريبية المذكورة أعلاه، فإن معظم الدخل السلبي يخضع للضريبة كدخل عادي.
“خلافًا للاعتقاد الشائع، يتم فرض ضريبة على الدخل السلبي وفقًا لمعدلات ضريبة الدخل العادية على الرغم من أنه من الممكن في بعض الأحيان استخدام الخصومات لتقليل الالتزامات”، وفقًا لتقرير برينان س. شلاغباوم، CPA ومضيف المدونة. BudgetDog.com. “أحد المفاهيم الخاطئة الشائعة هو أن الدخل الناتج عن الاستثمارات هو “دخل سلبي”. في حين أن هذا هو الحال من الناحية الفنية، فإن هذا النوع من الدخل لا يعتبر سلبيًا من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية؛ ويعتبر “دخل المحفظة” ويخضع للضريبة وفقًا لذلك. هناك مستوى من التعقيد بالنسبة لقانون الضرائب عندما يتعلق الأمر بهذا النوع من الضرائب.”
أين يمكنك الإبلاغ عن الدخل السلبي في إقرارك الضريبي؟
تعتمد كيفية الإبلاغ عن الدخل السلبي في إقرارك الضريبي على المصدر. إذا كنت تمتلك عقارات مستأجرة مباشرة، فسوف تقوم بالإبلاغ عن الدخل والنفقات IRS الجدول E، وقم بنقل النتائج إلى النموذج 1040. إذا كنت تعيش في جزء من العقار وتؤجر الجزء الآخر، فسوف تقوم بالإبلاغ عن الدخل والنفقات فقط من الجزء الإيجاري.
يجب التعامل مع الدخل السلبي المكتسب من مصادر الاستثمار التقليدية، والشراكات، والشركات S، والشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC) بناءً على كيفية الإبلاغ عنها من قبل الشركة المصدرة.
على سبيل المثال، سيصدر البنك أو وسيط الاستثمار النموذج 1099 لإيرادات الفوائد (1099-INT)، ودخل توزيعات الأرباح (1099-DIV) ومعاملات أرباح رأس المال (1099-ب).
إذا كان لديك دخل من كيان تمريري، مثل شراكة أو شركة S أو شركة ذات مسؤولية محدودة، فسيتم إصدارك نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية K-1. وميزة هذا النموذج هو أنه يمكن أن يقلل من حالة الدخل المعقدة إلى حالة بسيطة للغاية. سوف يشرح بالضبط ما يعتبر دخلًا سلبيًا، ودخلًا عاديًا، ودخل المحفظة، وغيرها من المعلومات.
في كل حالة، ستحتاج إلى نقل المعلومات من 1099 أو K-1 إلى السطر المناسب في إقرار ضريبة الدخل الخاص بك.
إذا كان لديك دخل سلبي، فيمكنك الاستفادة من أفضل البرامج الضريبية لإدراجه في إقراراتك الضريبية. يمكن للبرامج الضريبية، مثل TurboTax وH&R Block، أن تستوعب بسهولة المواقف الضريبية مثل الدخل السلبي.
ولكن إذا كان لديك ملف ضريبي معقد بشكل خاص، أو كنت تشعر بعدم الارتياح تجاه الطريقة الصحيحة للإبلاغ عن الدخل السلبي، فتأكد من الاستفادة من خدمات متخصص في الضرائب.
كيف يتم فرض ضريبة على الدخل السلبي؟
عادة، يتم تسجيل صافي الدخل من استثمارات الدخل السلبي كدخل عادي. وبشكل أكثر تحديدًا، هذا يعني أنه سيتم فرض ضريبة عليها وفقًا لمعدل ضريبة الدخل العادي.
ولكن هناك فئة خاصة لدخل أرباح رأس المال.
ضريبة أرباح رأس المال: طويلة الأجل مقابل قصيرة الأجل
تعتمد كيفية عمل هذه الضريبة بالضبط على ما إذا كانت طويلة الأجل أم قصيرة الأجل. وفقا لقواعد مصلحة الضرائب الأمريكية، فإن المكاسب الرأسمالية قصيرة الأجل هي المكاسب المكتسبة من الأصول المحتفظ بها لمدة سنة واحدة أو أقل.
المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل هي المكاسب المكتسبة من استثمار أطول من سنة واحدة. وهذا يعني أن الاستثمار المحتفظ به لمدة عام واحد ويوم واحد يعتبر بمثابة مكسب رأسمالي طويل الأجل.
يتم فرض ضريبة على أرباح رأس المال قصيرة الأجل بمعدل الضريبة العادي. ومن ناحية أخرى، تستفيد المكاسب طويلة الأجل من انخفاض معدلات أرباح رأس المال طويلة الأجل.
معدلات ضريبة أرباح رأس المال تبدو شيئًا كهذا بالنسبة للسنة الضريبية 2023:
- 0٪ للدخل الخاضع للضريبة حتى 40,400 دولارًا أمريكيًا للمقدمين الفرديين، أو 80,800 دولارًا أمريكيًا للإيداع المتزوج بشكل مشترك. (معدل الضريبة لمعظم مقدمي الطلبات في نطاق الدخل هذا هو 10٪ أو 12٪ للدخل العادي / المكاسب الرأسمالية قصيرة الأجل.)
- 15٪ للدخل الخاضع للضريبة الذي يتراوح بين 40,401 دولارًا أمريكيًا و445,850 دولارًا أمريكيًا للمودعين الفرديين، أو ما بين 80,801 دولارًا أمريكيًا و501,600 دولارًا أمريكيًا للإيداع المتزوج بشكل مشترك. (معدل الضريبة لمعظم مقدمي الطلبات في نطاق الدخل هذا هو 22٪، 24٪، 32٪، أو 35٪ للدخل العادي / مكاسب رأس المال قصيرة الأجل.)
- 20% للدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن 445,850 دولارًا أمريكيًا للمودعين الفرديين، وأكثر من 501,600 دولارًا أمريكيًا للإيداع المتزوج بشكل مشترك. (معدل الضريبة بالنسبة لمعظم مقدمي الطلبات في نطاق الدخل هذا هو 35٪ أو 37٪ للدخل العادي / المكاسب الرأسمالية قصيرة الأجل.)
كما ترون، فإن المزايا الضريبية لتحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل كبيرة. الزوجان المتزوجان اللذان يكسبان بشكل مشترك 100000 دولار من الدخل الخاضع للضريبة سيدفعان 22٪ على الدخل العادي، ولكن 15٪ فقط على مكاسب رأس المال. يمكن أن يمثل ذلك توفيرًا قدره 7000 دولار في الضرائب على بيع العقارات مع ربح قدره 100000 دولار.
لا يمكنك فقط كسب مكاسب رأسمالية طويلة الأجل عن طريق بيع عقار استثماري، ولكن يمكن أن تأتي أيضًا من الكيانات العابرة وصناديق الاستثمار العقارية.
قيود الدخل السلبي
كقاعدة عامة، لا يمكن خصم الخسائر السلبية إلا مقابل الدخل السلبي. على سبيل المثال، إذا كان أحد الأنشطة لديه خسارة قدرها 6000 دولار أمريكي وآخر لديه ربح قدره 10000 دولار أمريكي، فيمكنك تعويض الخسارة مقابل الربح، مما يؤدي إلى صافي دخل سلبي قدره 4000 دولار أمريكي.
ومع ذلك، إذا انعكس الوضع – إذا كان لديك بدلاً من ذلك خسارة صافية من النشاطين بقيمة 4000 دولار – لن تتمكن من خصم هذه الخسارة من إقرارك الضريبي. ولسوء الحظ، لا يمكن استخدام الخسائر السلبية لتقليل الدخل من المصادر غير السلبية.
لكن مصلحة الضرائب الأمريكية تسمح لك بتحمل الخسائر للأمام. على سبيل المثال، يمكن ترحيل نفس الخسارة البالغة 4000 دولار في عام 2021 وخصمها مقابل ربح سلبي قدره 10000 دولار في عام 2022.
| استثناء: بدل خاص 25000 دولار. يمكنك التفكير في هذا على أنه “بطاقة خروج مجانية من السجن” لصغار المستثمرين الذين يمتلكون عقارات مستأجرة. تسمح مصلحة الضرائب لهؤلاء المستثمرين بخصم ما يصل إلى 25000 دولار من الخسارة من النشاط مقابل الدخل غير السلبي. |
ويتم التخلص التدريجي من هذا البدل عند حدود معينة للدخل. يتم تخفيضها بنسبة 50٪ من المبلغ الخاص بك إجمالي الدخل المعدل المعدل (MAGI) التي تتجاوز 100،000 دولار. عند مبلغ 150 ألف دولار، يختفي بدل 25 ألف دولار تمامًا.
في حدود المخاطر
بموجب حدود المخاطر، تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية الخسائر القابلة للخصم لمبلغ استثمارك في نشاط سلبي. على سبيل المثال، إذا استثمرت 10000 دولار في نشاط سلبي ينتج عنه خسارة قدرها 15000 دولار، فيمكن خصم 10000 دولار فقط من الخسارة، وبعد ذلك فقط مقابل الدخل السلبي الآخر.
خلاصة القول على ضريبة الدخل السلبي
https://www.youtube.com/watch?v=-0WDAiwYP-Y
الدخل السلبي هو حقًا أفضل أنواع الدخل. يمكن كسبها أثناء انشغالك بأشياء أخرى – مثل كسب المزيد من المال. كما أنها تتمتع بحصة عادلة من الإعفاءات الضريبية السخية، وخاصة في مجال المكاسب الرأسمالية الطويلة الأجل.
وإذا كنت مستثمرًا صغيرًا، ويبلغ دخلك الخاضع للضريبة أقل من 150 ألف دولار، فيمكنك حتى استخدام بعض أو كل خسائرك السلبية لتعويض الدخل من المصادر غير السلبية.
لكن الفوائد التي تأتي مع تلك الإعفاءات الضريبية ستضيف بالتأكيد تعقيدًا إلى كيفية فرض ضريبة على الدخل السلبي. ولهذا السبب، تأكد من الاستفادة من برامج إعداد الضرائب عالية الجودة. أو كن مستعدًا لدفع مبلغ إضافي قليل مقابل خدمات أحد متخصصي الضرائب المؤهلين.
الأسئلة الشائعة حول الدخل السلبي والضرائب
كيف يتم فرض ضريبة على الدخل السلبي؟
يتم فرض ضريبة على الدخل السلبي بشكل عام بنفس معدل الدخل العادي. ومع ذلك، فإن معدل الضريبة المحدد الذي ستدفعه على دخلك السلبي سيعتمد على شريحة الضرائب الخاصة بك ونوع الدخل السلبي الذي تتلقاه.
قد تكون بعض أنواع الدخل السلبي، مثل دخل الإيجار، مؤهلة للحصول على تخفيضات ضريبية معينة، مما قد يقلل المبلغ الإجمالي للضريبة المستحقة عليك على دخلك السلبي. ومن الجدير بالذكر أيضًا أن الدخل السلبي الذي يتم الحصول عليه من خلال شراكة أو شركة S قد يخضع لضريبة العمل الحر.
ما الذي يعتبر دخلا سلبيا؟
الدخل السلبي هو الدخل الذي يتم الحصول عليه بجهد قليل أو بدون جهد من جانب المتلقي. بعض الأمثلة على الدخل السلبي تشمل:
-الدخل الإيجاري من العقارات التي تملكها ولكن لا تديرها بنفسك
-الدخل من الأعمال التي لا تشارك فيها بشكل فعال
-الفوائد والأرباح من الاستثمارات
-الدخل من نشاط سلبي، مثل بيع كتاب إلكتروني أو منتج رقمي آخر عبر الإنترنت
-الدخل من الثقة أو المعاش
من المهم ملاحظة أن مصلحة الضرائب الأمريكية لديها قواعد محددة لتحديد ما يعتبر دخلاً سلبيًا. بشكل عام، الدخل السلبي هو الدخل الذي لا يتم توليده من المشاركة النشطة في التجارة أو الأعمال التجارية.
المقالات البحثية المقتبسة
- IRS.gov قواعد النشاط السلبي والمخاطر https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p925.pdf
- كتلة H&R: ما هو MAGI؟ https://www.hrblock.com/tax-center/venue/other-venue/modified-adjusted-gross-inc/
- IRS.gov: المكاسب والخسائر الرأسمالية https://www.irs.gov/taxtopics/tc409
