ستساعدك المقالة التالية: كيف يعمل نظام الضرائب الألماني في عام 2023؟
عندما تعيش في ألمانيا، فمن الطبيعي أن تخضع للضرائب الألمانية، خاصة عندما يكون لديك مصدر دخل ألماني. يشبه النظام الضريبي الألماني الهياكل الضريبية في الدول الغربية. يمكنك دفع ضرائب الدخل على مدار العام، وعادةً ما يقوم صاحب العمل بخصم الضريبة من راتبك. يتم إجراء بعض التعديلات المحتملة في نهاية العام للمدفوعات الناقصة أو المدفوعات الزائدة. فيما يلي بعض الأشياء الرئيسية التي يجب أن تعرفها حول كيفية عمل نظام دفع الضرائب في ألمانيا.
ضرائب الدخل الفردي
بالنسبة لعام 2019، كان الدخل الخاضع للضريبة أقل من 9169 يورو للشخص الواحد و18388 يورو للزوجين. وعلى العكس من ذلك، وصل الدخل إلى 55.960 يورو للشخص الواحد و119.220 يورو للزوجين. اعتمادًا على الدخل، هناك معدلات ضريبية تزيد تدريجيًا من 14% إلى 42%. الدخل من 55,961 يورو إلى 530,654 يورو يخضع للضريبة بنسبة 42%. من ناحية أخرى، فإن الدخل الذي يزيد عن 265.000 يورو للأفراد و530.654 يورو للأزواج يخضع للضريبة بنسبة 45%.
وبالإضافة إلى الضرائب القياسية، كان هناك أيضاً “رسوم تضامن إضافية” بنسبة 5.5% من الضريبة لتغطية التكاليف المستمرة لتكامل دولة ألمانيا الشرقية. يمكن أن يكون قانون النظام الضريبي الألماني مفصلاً ومتشابكًا للغاية خاصة بالنسبة لرجال الأعمال الذين يريدون فقط الاهتمام بأعمالهم بدلاً من التعامل مع الضرائب. لحسن الحظ، المستشارين الضريبيين مثل gmbhtax.de ترك مساحة أكبر لرجال الأعمال للتعامل مع الأعمال مع ترك المهنيين للتعامل مع عمليات تعبئة الضرائب المعقدة. يمكن أن تكون الاستشارة الضريبية مفيدة جدًا لكل من رجال الأعمال والأفراد لأنها ستساعدهم على تجنب الأخطاء التي قد تكلفهم الكثير من المال.
الخصومات
كما هو الحال مع العديد من البلدان الأخرى، تسمح أنظمة الضرائب الألمانية أيضًا بمجموعة متنوعة من الخصومات التي يمكن أن تقلل الدخل الخاضع للضريبة. تشمل بعض هذه الاستقطاعات الحالات التي يكون فيها الأطفال أقل من 18 عامًا أو حتى أقل من 27 عامًا عندما يذهبون إلى المدرسة ويكونون بدون دخل، مع أقساط التأمين المحددة والمساهمات الخيرية والسياسية للكيانات الألمانية، مع مراعاة حدود معينة مثل المرض، الإعاقة، وبعض الحالات الصحية الأخرى. بالإضافة إلى ذلك، يتم إجراء الاستقطاعات من التعويضات أيضًا لأربعة برامج اجتماعية:
- البطالة
- التقاعد
- تأمين صحي
- الرعاية التمريضية طويلة الأمد.
وعادة ما يتحمل صاحب العمل والموظف مدفوعات هذه البرامج المحددة بالتساوي. ولا تؤخذ حصة صاحب العمل من المساهمات على أنها الجزء الخاضع للضريبة ولا تعتبر دخلاً خاضعاً للضريبة للموظف، ومن ناحية أخرى، فإن حصة الموظف معفاة من الضرائب إلى حد ما.
Lohnsteuer وEinkommensteuer
إذا كان الفرد خاضعًا للضريبة الألمانية، فإن غالبية مصادر الدخل تخضع للضريبة. ويتم حجب ضريبة Lohnsteuer، أو ضريبة الأجور، التي يتم مراقبتها بشكل فردي وتشكل ثلث إيرادات الحكومة الألمانية، من التعويضات. الدخل من بعض المصادر الأخرى، مثل العمل الحر والاستثمارات وتحصيل الإيجار وغيرها، يتم تغطيته من قبل Einkommensteuer، أو ضريبة الدخل. دعونا نوضح الفرق بين هذين. يختلف Lohnsteuer وEinkommenstuer فقط في طريقة الجمع.
ولتحقيق هذه الغاية، يتم جمع Lohnsteuer من المصدر ويتم دفعه مباشرة إلى Finanzamt، أو مكتب الضرائب، من قبل صاحب العمل، بينما بالنسبة لـ Einkommensteuer، يحتاج الأفراد إلى الدفع بأنفسهم.
عائدات الضرائب
لن تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي إذا كان مصدر دخلك الوحيد هو راتب الموظف. وذلك لأن Lohnsteuer تم حجبه عن الراتب كمصدر أساسي. ولكن إذا كنت مؤهلاً لاسترداد الضريبة، أو سيتعين عليك تفصيل (الخصومات أو بعض المزايا الأخرى)، أو كنت تعمل لحسابك الخاص، فستحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي. يتم تدقيق كل إقرار ضريبي، لذلك إذا تم تقديم تقييم ضريبي، فإن التقييم ليس أوليًا ولا يمكن تعديله في المستقبل إلا في حالة ظهور ظروف معينة غير عادية.
الضرائب الأخرى
بالإضافة إلى جميع أنواع ضرائب الدخل المختلفة، هناك أيضًا بعض ضرائب المبيعات التي يمكن أن تؤثر بشكل كبير على الشركات والأفراد. الضريبة الرئيسية هي Mehrwertsteuer، أو ضريبة القيمة المضافة، والتي تمثل ربع ميزانية الحكومة. الغرض من Mehrwertsteuer هو تقييم الضريبة على كل مستوى في إنتاج وتسليم غالبية العناصر المتاحة للشراء.
هذا النوع من ضريبة ولا ينطبق ذلك على الخدمات فحسب، بل على السلع أيضًا، بمعدل قياسي يبلغ 19%. وينطبق المعدل المخفض البالغ 75 حاليًا على بعض المنتجات، مثل المواد الغذائية والمواد المطبوعة. وبالإضافة إلى ذلك، فإن الخدمات الطبية وخدمات التأمين معفاة عمومًا من تصدير البضائع إلى الخارج، تمامًا مثل الخدمات المقدمة في الخارج.
يخضع عدد كبير من العناصر، مثل البنزين ومنتجات التبغ والمشروبات الكحولية والقهوة والشاي، لضرائب إضافية بموجب قانون Mehrwertsteuer. أيضًا، هناك ضرائب كنسية تبلغ 8 أو 9% من Einkommensteuer وLohnsteuer. ولكن ليس مطلوبًا منك دفع هذه الضرائب إلا إذا كنت تريد الاشتراك رسميًا في إحدى الكنائس الألمانية.
فئات النظام الضريبي الألماني
عادةً ما يتم تعيين فئة ضريبية لموظفي الشركات الألمانية قبل البدء في دفع الضرائب. يتم تحديد معدل الضريبة حسب مقدار الدخل والحالة الاجتماعية والمزايا الاجتماعية والعديد من العوامل الأخرى التي تؤثر على هذه الحالة. ويجوز للسلطات أيضًا أن تقرر الفئة الضريبية التي سيتم تعيينها للموظف بناءً على حالته الاجتماعية ومجموعة متنوعة من العوامل الأخرى. وفي بعض الحالات، يمكن لدافعي الضرائب أيضًا أن يطلبوا وضعهم في فئات معينة.
الدرجة الأولى
تشمل الفئة الأولى الأشخاص غير المتزوجين أو غير المتزوجين الذين تم تسجيل حياتهم بموجب شراكة مدنية. في المقابل، هناك المطلقون والأرامل وحتى المتزوجون، ما لم يكونوا ضمن الفئات الضريبية من الدرجة الثانية والثالثة والرابعة.
الدرجة الثانية
الفئة الثانية هي تلك التي تشير إلى الوالدين الوحيدين والذين يعيشون بمفردهم مع أطفال أو الذين يحق لهم الحصول على علاوة الطفل (Kindergeld) وبعض المساعدات الحكومية الأخرى.
الدرجة الثالثة
هذه هي الفئة التي تنطبق على الموظفين المتزوجين في الحالات التي يعيش فيها الزوجان معًا في ألمانيا أو يكون أحد الزوجين هو العائل الوحيد للأجر ويحصل الزوج الآخر على الراتب الذي يتم تصنيفه ضمن الفئة الخامسة. وينطبق أيضًا على الأرامل الموظفين للسنة التقويمية التالية لوفاة الزوج إذا كان كلا الزوجين يعيشان في ألمانيا في يوم وفاة أحد الزوجين.
الدرجة الرابعة
تشير هذه الفئة الفردية إلى العمال المتزوجين الذين يعيشون معًا ولم يختاروا الفئة الثالثة أو الخامسة لأحدهم.
الفئة الخامسة
تختلف الفئة الخامسة لأنها تنطبق على دافعي الضرائب الذين تم تصنيف زوجاتهم ضمن الفئة الضريبية الثالثة.
الدرجة السادسة
هذا الفصل اختياري، حيث أن هذا الفصل متاح للأفراد الذين لديهم أكثر من وظيفة ويكسبون المال من مصادر عمل مختلفة. قد يكون لدى دافعي الضرائب أيضًا أكثر من Lohnsteuerkarte واحدة ناتجة عن الوظائف المختلفة.
معلومات للعاملين لحسابهم الخاص
ويخضع غالبية دافعي الضرائب للضريبة على أساس مصدر دخلهم. هناك عدد كبير من الأشخاص هم موظفون ويتم حجب رواتبهم أو ضرائب الأجور تلقائيًا من رواتبهم من قبل أصحاب العمل. ويتم حجب الاستقطاعات أيضًا عن البرامج الاجتماعية الأربعة، والتي تشمل التأمين الصحي والبطالة والتقاعد والرعاية التمريضية طويلة الأجل.
ومع ذلك، هناك أيضًا عدد كبير من الأشخاص الذين يندرجون ضمن فئة العاملين لحسابهم الخاص ويتم تصنيفهم أيضًا على أساس مصدر دخلهم. وبما أنهم لا يتلقون رواتب أو ضرائب منتظمة، فإن أي مساهمات أخرى في البرامج الاجتماعية يتم دفعها مباشرة إلى Finanzamt، أو وكالة البرنامج الاجتماعي المناسبة، أو المكتب الحكومي المحدد.
الأشخاص الذين يعتبرون من العاملين لحسابهم الخاص هم الذين يغطون سلسلة الأعمال المختلفة ولديهم بعض الفئات المهنية، ولأغراض الضريبة يجب تحديد التصنيف الدقيق لعملهم.
فئات العمل الحر
المهنيين الحرة يشار إليها أيضًا باسم المهنيين الليبراليين الذين تلقوا تدريبًا أكاديميًا خاصًا، مثل المحامين والعلماء والخبراء الفنيين والأطباء والمحاسبين والصيادلة ومستشاري الضرائب والأعمال، وما إلى ذلك. تضم مجموعة المهنيين الليبراليين أيضًا مستقلين مثل الكتاب وفناني الأداء والفنانين والمستشارين المستقلين.
رجال الأعمال هم الذين يبدأون، وعلاوة على ذلك، يمتلكون أعمالهم التجارية. وهذا يتيح لهم كسب المزيد من المال من خلال الأنشطة التجارية. يمكن أن يشمل ذلك أيضًا الأشخاص الذين يتعاملون مع التجارة والمبيعات وامتلاك المتاجر وفن الطهي والنشر والسياحة وغيرها. قد تتراوح أعمالهم أيضًا من الشركات الصغيرة المملوكة منفردًا إلى شركات الشراكة الصغيرة.
ما هي أهم الضرائب للعاملين لحسابهم الخاص؟
النظام الضريبي الألماني ضرائب الدخل هي حتما الأكثر أهمية. إنها نوع من الضرائب يعتمد على الربح الشخصي الذي تحققه الشركة. ضريبة القيمة المضافة هي التي تدفع عند بيع السلع والخدمات. بعض الأنواع الأخرى من الضرائب التي تلعب أدوارًا أساسية هي ضرائب المدخلات، والضرائب التجارية، وحتى النفقات الإضافية للخدمات مثل مستشاري الضرائب.
عند التعامل مع الضرائب، سوف تحتاج إلى أخذ جميع العوامل في الاعتبار. أولاً وقبل كل شيء، عليك أن تفهم إلى أي فئة تنتمي وما هي رسومك الضريبية بناءً على الدخل الذي تتلقاه. يجب عليك الاشتراك في العديد من البرامج التي تسمح لك بفهم جميع المعايير الأساسية حتى يتم فرز جميع الضرائب الخاصة بك وتجنب الإهمال.
التعليمات
- ما هي Lohnsteuer وEinkommensteuer؟
Lohnsteuer هي ضريبة الأجور، في حين أن Einkommensteuer هي ضريبة الدخل.
- ما الذي يحدد الفئة الضريبية؟
يتم تحديد الطبقة الضريبية حسب الدخل والحالة الاجتماعية والمزايا الاجتماعية وبعض العوامل المحددة الأخرى، مثل الحالة الاجتماعية.
- ما هي فئات العمل الحر؟
هناك فئتان رئيسيتان للعمل الحر هما المهنيون الأحرار ورجال الأعمال.
- ما هي أهم الضرائب على العمل الحر؟
تعتبر ضرائب الدخل وضرائب القيمة المضافة من أهم الضرائب على العمل الحر.
- متى يتم الاستقطاع من التعويضات؟
إذا كان الفرد مستخدماً لأحد البرامج الاجتماعية الأربعة مثل التقاعد والبطالة والرعاية التمريضية طويلة الأمد والتأمين الصحي.
