Bài viết sau đây sẽ giúp bạn: Cách gửi sự kiện thực hiện quyền chọn cổ phiếu ưu đãi
Là một biểu mẫu rất phức tạp và thường được điền không chính xác, bạn nên xử lý Biểu mẫu 3921 một cách thận trọng, nếu không bạn có thể bị đau đầu.
Biết rằng nhiều người mắc sai lầm này, chúng tôi nghĩ rằng cần có một chút trợ giúp. Với bài viết ngắn này, chúng tôi dự định sẽ làm điều đó và hướng dẫn bạn thực hiện quy trình.
“Đã cảnh báo trước”, ở cuối bài viết này, bạn sẽ khai thuế chính xác và tránh được mọi hình phạt hoặc tiền phạt có thể xảy ra.
Mẫu 3921 là gì?
Mẫu 3921 là mẫu thuế dùng để báo cáo rằng một cổ đông đã sử dụng cổ phiếu ưu đãi do công ty cấp.
Biểu mẫu được nộp cho Sở Thuế Vụ (IRS). Công ty phải nộp Mẫu IRS 3921 cho mỗi người đã thực hiện ISO (tùy chọn cổ phiếu khuyến khích) trong năm.
Biểu mẫu nêu rõ các hậu quả về thuế của việc thực hiện ISO. Giá thực hiện và giá trị thị trường hợp lý của cổ phiếu vào ngày thực hiện được báo cáo trên Mẫu 3921.
Khi nhân viên thực hiện ISO của mình, họ phải trả cái được gọi là giá thực hiện của cổ phiếu được giao. Sự khác biệt giữa giá thực hiện và giá trị thị trường hợp lý của cổ phiếu vào ngày ISO được thực hiện được gọi là chênh lệch giá.
Khoản chênh lệch này được sử dụng để tính Thuế Tối thiểu Thay thế (AMT). Các công ty phải nộp Mẫu 3921 cho những nhân viên thực hiện quyền chọn mua cổ phiếu ưu đãi trong vòng 30 ngày sau ngày thực hiện.
Mẫu 3921 không cần phải nộp cùng với tờ khai thuế thu nhập của nhân viên. Tuy nhiên, nó phải được lưu giữ như một phần hồ sơ của nhân viên.
Tùy chọn cổ phiếu khuyến khích (ISO) là gì?
Đối với nhiều người, từ “cổ phiếu” gợi lên hình ảnh của Phố Wall và các nhà đầu tư có ảnh hưởng. Tuy nhiên, một loại cổ phiếu có nhiều khả năng được tìm thấy trong nhà để xe hơn là phòng họp: quyền chọn cổ phiếu ưu đãi (ISO).
ISO là một loại quyền chọn cổ phiếu dành cho nhân viên mang lại một số lợi thế về thuế so với các loại quyền chọn cổ phiếu khác. Nếu bạn được cấp quyền chọn mua cổ phiếu ưu đãi, bạn có thể tự do mua cổ phiếu của công ty mình với mức giá đã thỏa thuận.
Thông thường, giá thị trường hợp lý của cổ phiếu được xác định mà không phải chịu gánh nặng thuế tối đa. Tuy nhiên, bạn có thể phải trả một khoản thuế tối thiểu thay thế nếu bạn thực hiện quyền chọn cổ phiếu ưu đãi sau này khi giá trị của cổ phiếu được chuyển nhượng tăng lên.
Nhìn chung, ISO phải tuân theo ít quy tắc và hạn chế hơn so với các loại quyền chọn cổ phiếu khác, khiến chúng trở thành động lực hấp dẫn hơn đối với nhân viên.
Ai cần nộp Mẫu 3921?
Mẫu 3921 được sử dụng để báo cáo việc chuyển nhượng cổ phiếu từ công ty sang nhân viên. Biểu mẫu này được sử dụng để tính toán nghĩa vụ thuế của nhân viên.
Các công ty có nhân viên đã thực hiện quyền chọn mua cổ phiếu khuyến khích cần phải nộp mẫu đơn này. Họ có 30 ngày sau khi chuyển nhượng để làm việc đó.
Vì vậy, nếu bạn không chắc chắn liệu mình có cần nộp Biểu mẫu 3921 hay không, tốt nhất bạn nên tham khảo ý kiến chuyên gia về thuế.
Khi nào là hạn chót để nộp Mẫu 3921?
Luật yêu cầu doanh nghiệp điền vào Mẫu 3921 vào những ngày cụ thể. Bạn nên biết các bước cần thiết để tránh bất kỳ hình phạt nào.
Mục 6039 của Bộ luật Thuế vụ yêu cầu các doanh nghiệp cung cấp cho nhân viên Bản sao B của biểu mẫu. Biểu mẫu hiển thị ngày cấp, giá thực hiện và giá trị thị trường hợp lý của cổ phiếu. Bản B phải được trao cho nhân viên tại thời điểm chuyển nhượng cổ phiếu.
Công ty phải nộp Bản sao A của mẫu trước ngày 28 tháng 2 năm sau sau khi thực hiện quyền mua cổ phiếu ưu đãi. Nếu việc này được thực hiện bằng điện tử thì hạn chót là ngày 31 tháng 3.
Đối với việc nộp đơn điện tử, Phiên bản A của Mẫu 3921 phải được nộp trước ngày 31 tháng 3 của năm tiếp theo sau khi quyền chọn cổ phiếu khuyến khích nhân viên được thực hiện. Phiên bản A của Mẫu 3921 là biểu mẫu thuế IRS được sử dụng để báo cáo việc chuyển giao quyền chọn cổ phiếu của nhân viên được thực hiện trong năm.
Mục đích của biểu mẫu này là giúp IRS theo dõi xem nhân viên có đáp ứng các yêu cầu báo cáo thuế đối với các loại quyền chọn cổ phiếu này hay không. Việc không nộp Bản sao A của Mẫu 3921 có thể dẫn đến hình phạt cho cả người sử dụng lao động và nhân viên.
Cần có thông tin gì để hoàn thành Mẫu 3921?
Bạn cần thu thập nhiều thông tin trước khi nộp Mẫu 3921. Mẫu này có thể được nộp trực tuyến hoặc qua email. Nếu bạn cần gửi hơn 250 trong số 3.921 biểu mẫu, bạn sẽ cần phải thực hiện trực tuyến. Để điền vào biểu mẫu, bạn sẽ cần những điều sau đây:
- Danh sách những người đã sử dụng tiêu chuẩn ISO của họ trong năm trước theo tên và chức danh
- Mã kiểm soát trên máy phát tín hiệu kinh doanh của bạn nếu bạn nộp hồ sơ điện tử
- Nếu bạn nộp đơn điện tử, hãy đảm bảo bạn có tài khoản với Hệ thống trả lại thông tin điện tử (FIRE).. Trình quay mã từ IRS
- Giá cổ phiếu để tập thể dục
- Ngày mà công ty cấp cho nhân viên quyền mua cổ phiếu ưu đãi
- Ngày thực hiện quyền chọn mua cổ phiếu ưu đãi.
- Lượng hàng tồn kho thu được sau khi thực hiện ISO
- Tên và địa chỉ công ty
- Giá trị thị trường hợp lý của cổ phiếu được mua vào ngày quyền chọn cổ phiếu ưu đãi được thực hiện
Làm cách nào để điền Mẫu 3921?
Tin tốt là bạn có thể dễ dàng lấy được mã này. Thăm nom Trang web của cơ quan thuế Nhập thông tin của bạn vào mẫu được chỉ định. Trong vòng vài phút, bạn sẽ nhận được mã mà bạn có thể sử dụng để gửi Biểu mẫu 3921 bằng điện tử.
Đừng để Mã IRS Filer ngăn cản bạn nộp thuế điện tử – nó rất dễ lấy và sẽ làm cho quy trình trở nên đơn giản hơn.
Mẫu 3921 là một tài liệu cần thiết cho bất kỳ người đóng thuế nào. Dưới đây là các bước để điền chính xác:
Bước 1: Nhập tên và địa chỉ của công ty.
Bước 2: Ở phía bên trái của biểu mẫu, bạn sẽ thấy phần có tiêu đề “Thông tin hàng tồn kho”. Trong phần này, bạn sẽ cần nhập ngày cổ phiếu được chuyển nhượng, ngày quyền chọn cổ phiếu ưu đãi được thực hiện, số cổ phiếu được giao và giá trị thị trường hợp lý trên mỗi cổ phiếu.
Bước 3: Tiếp theo, bạn sẽ cần tính “thu nhập từ việc thực hiện quyền mua cổ phiếu ưu đãi”. Để làm điều này, hãy lấy giá trị thị trường hợp lý trên mỗi cổ phiếu và nhân nó với số lượng cổ phiếu được mua.
Bước 4: Sau khi tính toán xong, hãy nhập tổng số tiền vào ô đầu tiên trên biểu mẫu.
Bước 5: Bước tiếp theo là điền vào Ô 2 của mẫu đơn. Trong hộp này, bạn sẽ cần nhập ngày bán hoặc chuyển hàng tồn kho.
Bước 6: Sau khi nhập ngày bán hoặc chuyển nhượng, bạn sẽ cần tính toán lãi lỗ khi bán. Để làm điều này, hãy trừ giá bán khỏi giá trị thị trường hợp lý trên mỗi cổ phiếu.
Bước 7: Nhập tổng số tiền vào ô thứ hai trên biểu mẫu.
Bước 8: Bước cuối cùng là ký tên và ghi ngày vào biểu mẫu. Sau khi hoàn tất, bạn đã sẵn sàng nộp thuế!
Mức phạt nếu không nộp hồ sơ đúng thời hạn
Nếu không nộp Mẫu 3921 theo yêu cầu, bạn có thể bị phạt. Mức phạt tối thiểu là $10 cho mỗi mẫu đơn. Bạn cũng có thể phải chịu lãi suất và các hình phạt khác.
Nếu cố tình không nộp Mẫu 3921, bạn có thể phải chịu hình phạt hình sự, bao gồm phạt tiền và phạt tù. Số tiền bạn phải trả tùy thuộc vào thời gian sau ngày đáo hạn mà bạn cung cấp.
- Nếu bạn nộp đơn sau thời hạn nhưng trước khi hết 30 ngày, bạn sẽ phải trả $50 cho mỗi mẫu đơn. Số tiền tối đa bạn có thể trả là 547.000 USD mỗi năm và 191.000 USD nếu đó là doanh nghiệp nhỏ.
- Nếu bạn nộp đơn muộn hơn 30 ngày sau thời hạn nhưng trước ngày 1 tháng 8, mức phạt là $100 mỗi mẫu. Số tiền tối đa mỗi năm là 1.641.000 USD và 547.000 USD cho các doanh nghiệp nhỏ.
- Nếu bạn nộp đơn sau ngày 1 tháng 8, bạn sẽ bị coi như người chưa từng nộp đơn. Bạn sẽ phải trả $270. Bạn có thể trả tới 3.282.500 USD hàng năm và 1.094.000 USD cho các doanh nghiệp nhỏ.
- Hình phạt nghiêm trọng hơn sẽ được áp dụng nếu IRS có thể đưa ra bằng chứng cho thấy bạn cố tình từ chối nộp Mẫu 3921.
- Tuy nhiên, nếu bạn có thể chứng minh rằng việc không nộp hồ sơ là do lý do chính đáng thì IRS sẽ miễn hình phạt. Do đó, điều cần thiết là phải tuân theo thời hạn và đảm bảo rằng tất cả các biểu mẫu được yêu cầu đều được gửi đúng thời hạn.
Ngoại lệ đối với Mẫu đơn nộp đơn 3921
Có một số trường hợp ngoại lệ khi bạn phải nộp Mẫu 3921, được sử dụng để báo cáo việc bán hoặc trao đổi cổ phiếu hoặc chứng khoán. Nếu bạn đáp ứng bất kỳ điều kiện nào trong số này, bạn không phải gửi biểu mẫu:
- Ví dụ: nếu một người nước ngoài không cư trú thực hiện các lựa chọn cổ phiếu khuyến khích, một công ty sẽ cấp ISO cho cổ phiếu của một công ty có trụ sở tại Hoa Kỳ cho nhân viên công ty con của một chi nhánh nước ngoài.
- Bạn không phải là người vận chuyển trong giao dịch.
- Bạn không phải là đối tác, cổ đông hoặc người thụ hưởng tài sản được chuyển nhượng.
- Bạn không giành được quyền kiểm soát tài sản được chuyển nhượng trong vòng 60 ngày trước hoặc sau khi chuyển nhượng.
- Nếu bạn bán hoặc thanh lý cổ phiếu ISO hơn một năm sau khi thực hiện quyền chọn cổ phiếu ưu đãi của mình.
Hướng dẫn
Tôi có cần đưa Mẫu 3921 vào tờ khai thuế của mình không?
Mẫu IRS 3921 nêu rõ rằng nhân viên có thể thực hiện quyền chọn cổ phiếu khuyến khích (ISO) nhưng đây là quyền chọn cổ phiếu hợp pháp và không có hậu quả về thuế.
Vì vậy, không, bạn không cần phải đưa biểu mẫu này vào tờ khai thuế của mình. Đây chỉ là một mô hình thông tin.
Tuy nhiên, nếu bạn bán số cổ phiếu đã mua, bạn sẽ phải chịu mức thuế tối thiểu thay thế.
Tôi có thể nộp Mẫu 3921 trực tuyến không?
Chắc chắn, quá trình này rất đơn giản, nhưng trước tiên, bạn cần thu thập tất cả thông tin cần thiết. Quá trình này rất đơn giản và dễ làm theo. Đầu tiên, bạn sẽ cần thu thập những thông tin cần thiết. Nó bao gồm số nhận dạng người sử dụng lao động (EIN), ngày quyền chọn được cấp và giá thực hiện trên mỗi cổ phiếu.
Sau khi có thông tin này, bạn sẽ có thể đăng nhập vào hệ thống nộp đơn trực tuyến và hoàn thành biểu mẫu. Chỉ cần nhập thông tin cần thiết và nhấp vào nút “Gửi”. Nếu bạn lo lắng về một quá trình dài và phức tạp, đừng lo lắng – nó thực sự rất đơn giản. Chà, đối với mô hình liên quan đến thuế, nó khá đơn giản.
Khi nào doanh nghiệp khởi nghiệp cần nộp Mẫu 3921?
Nó phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác nhau. Nếu công ty khởi nghiệp của bạn cấp quyền chọn cổ phiếu khuyến khích cho nhân viên của mình, bạn cần điền vào Biểu mẫu 3921 cho mỗi nhân viên thực hiện iOS. Tuy nhiên, có một số trường hợp ngoại lệ, vì vậy tốt nhất bạn nên kiểm tra với kế toán viên hoặc chuyên gia thuế để chắc chắn.
Sự khác biệt giữa Mẫu 3921 và Mẫu 3922 là gì?
Bạn nên biết một số điểm khác biệt chính giữa Biểu mẫu 3921 và Biểu mẫu 3922. Biểu mẫu 3921 được sử dụng để chuyển khoản trong năm dương lịch, trong khi Biểu mẫu 3922 được sử dụng để chuyển khoản trong năm trước.
Ngoài ra, Mẫu 3921 yêu cầu báo cáo thông tin bổ sung, chẳng hạn như ngày cấp và giá thực hiện, trong khi Mẫu 3922 chỉ yêu cầu báo cáo khi cổ phiếu mua lại được bán hoặc xử lý theo cách khác.
Cuối cùng, Mẫu 3921 chỉ được nộp cho người nhận chuyển nhượng (người nhận cổ phiếu). Vì vậy, nếu bạn dự định di chuyển hàng tồn kho trong năm nay, hãy sử dụng biểu mẫu phù hợp!
Nó được chứa
Mẫu 3921 là mẫu cơ bản để theo dõi quyền chọn cổ phiếu của nhân viên. Nếu bạn đã nhận được quyền chọn cổ phiếu từ chủ lao động của mình, bạn cần đảm bảo rằng chúng được cung cấp và lưu giữ cho mục đích ghi chép. Việc nộp thuế có thể phức tạp, nhưng với sự trợ giúp của chuyên gia, việc này sẽ không còn khó khăn nữa.
Cảm ơn phản hồi của bạn!
