ستساعدك المقالة التالية: ما هو بيان التدفق النقدي؟
إن مراقبة الأموال المتدفقة مقابل الأموال المتدفقة للخارج، هو محور الشؤون المالية للشركات الصغيرة. والوثيقة التي تنجز ذلك تسمى بيان التدفق النقدي.
يساعد هذا البيان الشركات الصغيرة على معرفة مصدر التدفقات النقدية وكيفية إنفاقها. إنها طريقة مهمة لإدارة الشؤون المالية.
ما هو بالضبط بيان التدفق النقدي؟
تشكل بيانات التدفق النقدي هذه جزءًا كبيرًا من المحاسبة المالية. وتسمى أيضًا بيانات التدفقات النقدية.
أتساءل ما هو التدفق النقدي؟ تنقسم هذه البيانات المالية إلى أنشطة التمويل والاستثمار والتشغيل. وهي تشمل صافي دخل الشركة، وهناك طريقة لحساب مقدار النقد المتاح.
هل تتساءل ما هو بيان الربح والخسارة وكيف يتناسب مع ذلك؟ توفر هذه مزيدًا من الأفكار حول التدفق النقدي. تابع القراءة لتعرف ما الذي يحدث في هذا الأمر، وكيفية حساب التدفق النقدي والجوانب المهمة الأخرى.
التدفق النقدي الإيجابي مقابل. التدفق النقدي السلبي
أفضل طريقة لتجنب مشكلة التدفق النقدي هي فهم الاختلافات بين الأنواع. وكيف يؤثر كل منها على الصحة المالية للشركة.
- يصف التدفق النقدي السلبي الحالة التي تنفق فيها الشركات الصغيرة أكثر مما تحققه.
- والتدفق النقدي الإيجابي هو عكس ذلك. الأموال التي تدخل أكثر من التي تخرج.
قد تنتظر الشركات التي تعاني من التدفق النقدي السلبي المدفوعات. يمكن أن يؤدي تقديم خصومات على الدفع المبكر إلى تعزيز التدفق النقدي الإيجابي.
الغرض من بيان التدفق النقدي للشركات الصغيرة
يوفر بيان التدفق النقدي، الذي يعد جزءًا لا يتجزأ من النسيج المالي للشركات الصغيرة، نظرة ثاقبة لحركة النقد وما يعادله. تعمل هذه الوثيقة المالية جنبًا إلى جنب مع البيانات المهمة الأخرى، مثل الميزانية العمومية وقائمة الدخل.
الأول يسلط الضوء على ما تمتلكه الشركة وما تدين به في أي لحظة معينة، في حين أن الأخير يبرز الإيرادات والنفقات خلال فترة محددة.
تزود هذه البيانات المالية معًا أصحاب المصلحة بفهم شامل للصحة المالية للشركة. وفيما يلي استكشاف أعمق للأغراض الرئيسية التي يخدمها بيان التدفق النقدي:
التخطيط لسداد القروض
- الالتزامات المالية: يعطي بيان التدفق النقدي وضوحًا بشأن الأموال المتاحة، مما يساعد في صياغة استراتيجيات السداد دون إعاقة الاحتياجات التشغيلية.
- قرارات الإنفاق الرأسمالي: ومن خلال تقييم التدفقات النقدية الداخلة والخارجة، يمكن للشركات التخطيط بحكمة للنفقات الرأسمالية، مما يضمن استمرارية ونمو الأعمال.
اكتساب رؤى حول الإنفاق
- الشفافية التشغيلية: في حين أن بيان الأرباح والخسائر يلتقط الإيرادات والمصروفات، فإن بيان التدفق النقدي يوفر نظرة تفصيلية للمعاملات الفعلية القائمة على النقد، مما يكشف عن الحالة النقدية في الوقت الحقيقي.
- الدقة المالية: يمكن لهذا البيان تسليط الضوء على مجالات الإنفاق المرتفع، ومساعدة الشركات في تحسين استراتيجيات النفقات الخاصة بها.
للحصول على صورة أفضل لرصيدك النقدي
- لقطة في الوقت الحقيقي: يوفر حساب التدفق النقدي تمثيلاً دقيقًا للسيولة، مما يسمح للشركات بمعرفة ما إذا كانت تحتفظ بأموال كافية للوفاء بالتزاماتها.
- الشفافية: إن فهم إجمالي الإيرادات النقدية، بما في ذلك التكاليف والنفقات الأساسية، يضمن عدم وجود مفاهيم خاطئة حول النقد المتاح.
إدارة الأزمة
- التحليل التنبؤي: يمكن للمراجعة المنتظمة لبيان التدفق النقدي توقع مشاكل السيولة المحتملة، وتمكين الشركات من خلال البصيرة لمعالجتها مقدمًا.
- تخطيط استراتيجي: إذا أشار البيان إلى عجز محتمل، فيمكن للشركات معالجة التناقض بشكل استباقي، على سبيل المثال، من خلال إعادة النظر في الشروط مع الموردين أو استكشاف خيارات التمويل.
المكونات الرئيسية لبيان التدفق النقدي
بالنسبة للشركات الصغيرة والشركات الكبيرة على حد سواء، يعد بيان التدفق النقدي بمثابة وثيقة مالية أساسية، توضح بالتفصيل حركة النقد وما يعادله داخل وخارج المؤسسة.
ومن خلال تقسيم التدفق النقدي إلى أقسام متميزة، يقدم البيان نظرة شاملة على الوضع المالي للشركة. فيما يلي تحليل متعمق للمكونات الرئيسية:
1. الأنشطة التشغيلية
غالبًا ما تكون الأنشطة التشغيلية هي المحور الأساسي لبيان التدفق النقدي لأنها تعكس المعاملات النقدية الناشئة عن العمليات التجارية الأساسية.
ويشمل ذلك النقد الناتج من المبيعات، والنفقات المتعلقة بالعمليات التجارية، وتسويات البنود غير النقدية مثل الاستهلاك. بالإضافة إلى ذلك، فإنه يأخذ في الاعتبار التغييرات في حسابات رأس المال العامل مثل الحسابات المدينة والحسابات المستحقة الدفع.
بشكل عام، يقدم هذا القسم نظرة ثاقبة حول كيفية قيام الشركة بتوليد النقد من خلال أنشطتها التجارية الرئيسية.
2. الأنشطة الاستثمارية
يتضمن هذا القسم تفاصيل الأنشطة الاستثمارية للشركة، ويتضمن المعاملات المتعلقة بالأصول الثابتة مثل الأراضي والمباني والمركبات وغيرها من الاستثمارات طويلة الأجل.
ومن خلال فحص الأنشطة الاستثمارية، يمكن للمرء فهم التدفق النقدي المرتبط بالنفقات الرأسمالية للشركة، مثل شراء أو بيع المعدات والممتلكات.
3. أنشطة التمويل
تقدم أنشطة التمويل نظرة على القرارات المالية للشركة التي تشمل كيانات خارجية. يعرض هذا القسم جميع المعاملات النقدية مع المقرضين والمقترضين، مثل إصدار أو سداد الديون والأسهم.
وهو يوفر الوضوح حول كيفية تمويل الشركة لعملياتها وإرجاع القيمة إلى مساهميها.
4. رقم صافي الدخل
يبدأ كل بيان تدفق نقدي بصافي الدخل، وهو ما يعكس صافي النقد الذي اكتسبته الشركة. وهو بمثابة معيار لقياس قدرة الشركة على توليد النقد بكفاءة.
5. مصاريف التشغيل
هذه هي النفقات الروتينية التي تتكبدها الشركة خلال عملياتها التجارية العادية. وتشمل هذه النفقات المبالغ النقدية المدفوعة كأجور أو رواتب للموظفين، والرسوم القانونية، والخدمات المحاسبية، واللوازم المكتبية، والمرافق.
تعتبر كل هذه العناصر ضرورية للعمل اليومي للشركة وتوفر نظرة ثاقبة لكفاءتها التشغيلية.
6. المصاريف غير التشغيلية
تظهر النفقات غير التشغيلية في أسفل بيان الدخل، وتشمل التكاليف التي لا ترتبط مباشرة بالعمليات اليومية للشركة.
وتندرج تحت هذه الفئة عناصر مثل الفوائد المدفوعة على الرسوم المصرفية وتأثيرات الاستهلاك والاستهلاك. وهي توفر سياقًا حول الالتزامات المالية للشركة واستخدام الأصول خارج أنشطتها التجارية الرئيسية.
مثال على بيان التدفق النقدي
من الأسهل فهم بيان التدفق النقدي بمثال.
قدمت QuickBooks هذا القالب. Note أنه يجب تضمين بعض الإيرادات غير النقدية مثل التقدير.
كيفية إعداد قائمة التدفقات النقدية
إن محاولة التنبؤ بالتدفقات النقدية المستقبلية تتوقف على بيان تفصيلي. فيما يلي بعض الخطوات التي يمكنك اتخاذها لتحقيق هذه الغاية.
تذكر أن تتبع المبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا (GAAP). يجب أن تكون الأرقام دقيقة وأن تشمل الدخل التشغيلي لضرائب الدخل.
- جمع المعلومات والبيانات – تجميع ملفات العقود والمستندات معًا للوصول إلى صافي التدفق النقدي.
- ابحث عن رصيد البداية – ينبغي أن يشمل رصيد النقد المعادل والمصروفات النقدية.
- حساب التدفق النقدي الأول – يأتي هذا الرقم من الأنشطة التشغيلية.
- افعل نفس الشيء بالنسبة للأنشطة الاستثمارية – التركيز على شراء وبيع المعدات والمرافق والممتلكات.
- حساب التدفق النقدي لأنشطة التمويل – يتم تضمين أوراق الدفع. مثل سداد الديون للدائنين والمستثمرين. يجب أن تعكس أرقام التدفق النقدي للتمويل كل فترة مالية.
تحليل قائمة التدفق النقدي
سيغطي التحليل الجيد للبيانات المالية معاملات المبيعات غير النقدية أيضًا. يمكن أن يساعد في تجميع القطع معًا عندما تبحث عن المزيد من النقود.
مقارنة الطريقة المباشرة والطريقة غير المباشرة لحساب التدفق النقدي
لفهم وتقييم بيان التدفق النقدي بشكل فعال، من الضروري معرفة الطريقتين الأساسيتين المستخدمتين لحساب التدفقات النقدية: الطريقة المباشرة والطريقة غير المباشرة. ولكل منها مزاياه ونهجه الخاص. إليك مقارنة سريعة لتساعدك على التمييز بينهما:
| نقطة البداية | المقبوضات والمدفوعات النقدية الفعلية | يبدأ بصافي الدخل |
| سهولة الحساب | الطرح المباشر | يتطلب تعديلات على المعاملات غير النقدية |
| مستوى التفاصيل | عرض تفصيلي للمعاملات النقدية | يقدم ملخصًا، مع التركيز على التعديلات |
| استعمال شائع | أقل شيوعا في الممارسة العملية | يتم استخدامه على نطاق أوسع بسبب المعلومات المتاحة من التقارير الأخرى |
| الميزة الرئيسية | رؤية واضحة لمصادر النقد واستخداماته | يأخذ في الاعتبار المعاملات غير النقدية |
استخدم الطريقة المباشرة
توفر الطريقة المباشرة طريقة مباشرة لقياس التدفق النقدي من خلال النظر في المعاملات النقدية الفعلية. ومن خلال طرح التدفقات النقدية الخارجة من التدفقات الداخلة، يمكنك التأكد من صافي الحركة النقدية. على سبيل المثال، فكر في المدفوعات الفعلية المقدمة للموردين أو الأجور المدفوعة للموظفين.
استخدم الطريقة غير المباشرة
الطريقة غير المباشرة أكثر تعقيدًا. يبدأ بصافي الدخل ثم يتم تعديله لاحقًا للمعاملات غير النقدية. تؤخذ في الاعتبار عناصر مثل الاستهلاك والإطفاء والخسائر أو الأرباح الناتجة عن بيع الأصول الثابتة.
وهو يوفر بشكل أساسي تسوية بين صافي الدخل وصافي النقد المقدم من الأنشطة التشغيلية.
انظر إلى تشغيل التدفق النقدي / صافي المبيعات
يمكن لهذه النسبة المحددة أن تقدم رؤى قيمة حول كفاءة الشركة. من خلال فحص مقدار النقد الذي يتم توليده لكل عملية بيع، يمكنك تحديد السيولة والقدرة المالية على المدى القصير. ومعبرًا عنه بالدولار، فإنه يشير إلى كفاءة التحويل النقدي لمبيعاتك.
حساب التدفق النقدي الحر
يعد التدفق النقدي الحر مقياسًا مهمًا يشير إلى القوة المالية للشركة. ويعرض قدرة الشركة على إنتاج النقد بعد حساب الصيانة أو توسيع قاعدة أصولها.
يمكنك تحديد التدفق النقدي الحر عن طريق أخذ التدفقات النقدية التشغيلية من بيان التدفق النقدي وطرح النفقات الرأسمالية.
تحليل التدفق النقدي الحر غير المقيد
يوفر التدفق النقدي الحر غير المقترض رؤية أكثر نقاءً لقدرة الشركة على توليد النقد، حيث تنظر إلى التدفقات النقدية قبل النظر في مدفوعات الفائدة أو التكاليف المالية الأخرى.
ويقدم صورة أوضح للتدفق النقدي المتاح دون تأثير هيكل ديون الشركة. ومن خلال تحليل ذلك، يمكنك تمييز الإمكانات الكامنة لتوليد النقد في العمليات التجارية. هنا الصيغة.
في الختام، توفر هذه الأساليب والمقاييس المختلفة عدسات فريدة يمكنك من خلالها عرض التدفق النقدي للشركة. ومن خلال توظيفها، يمكن للشركات اتخاذ قرارات مستنيرة ووضع استراتيجيات لتحقيق النمو المستدام.
